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Se lavori di notte, la domenica o nei giorni festivi, probabilmente conosci già la tassazione agevolata al 15% su queste maggiorazioni: ne avevamo parlato spiegando che valeva solo per il 2026 e che per il 2027 si discutevano sia la proroga sia un taglio più ambizioso al 5%. Ora il Governo ha scritto la sua proposta: il Consiglio dei Ministri ha approvato il 28 ottobre 2026 il disegno di legge di Bilancio 2027, e la misura resta al 15%, non al 5%. Cambia però il "contenitore" normativo: non è più una norma annuale della manovra, ma entra nel nuovo Testo Unico delle imposte sui redditi.
In questo articolo troverai:
- 1. Cosa cambia davvero dal 2026 al 2027
- 2. Perché la norma trasloca nel nuovo Testo Unico
- 3. Chi ha diritto e cosa rientra nel tetto di 1.500 euro
- 4. Il punto ancora da chiarire: la reperibilità
- 5. Le altre due misure collegate: CCNL al 5% e giovani all'1%
- 6. A che punto è l'iter e quando sapremo se cambia ancora
- 7. Cosa fare ora, in pratica
Cosa cambia davvero dal 2026 al 2027
Nella versione approvata dal Consiglio dei Ministri il 28 ottobre 2026, l'imposta sostitutiva su notturno, festivo, riposo settimanale e indennità di turno viene confermata per il 2027 con la stessa aliquota del 15%, lo stesso tetto di 1.500 euro l'anno di maggiorazioni agevolabili e la stessa soglia di reddito. In estate circolava anche l'ipotesi di un taglio al 5%, che per il lavoratore con il tetto massimo avrebbe significato un risparmio ulteriore di circa 150 euro l'anno: il testo scritto dal Governo non la riprende, almeno per ora.
Va ricordato con chiarezza che si tratta ancora di un disegno di legge, non di una legge approvata: il testo può cambiare durante l'esame parlamentare, come succede quasi ogni anno con la manovra di bilancio.
Perché la norma trasloca nel nuovo Testo Unico
Finora la misura viveva nei commi 10 e 11 dell'articolo 1 della Legge di Bilancio 2026 (legge 30 dicembre 2025, n. 199), e per questo scadeva ogni volta il 31 dicembre, salvo proroga esplicita. Il Ddl di Bilancio 2027 abroga quei due commi e sposta la disciplina in un nuovo articolo (indicato dalle fonti come 360-septies) del Testo Unico delle imposte sui redditi, il corpo normativo unificato introdotto con il d.lgs. 117/2026.
In pratica non è un dettaglio solo tecnico: finché la norma restava nella manovra annuale, ogni anno bisognava rimetterla nero su bianco, con il rischio concreto di vederla scadere per mancanza di tempo o di coperture. Collocarla nel Testo Unico non la rende "per sempre" (il Parlamento può sempre modificarla), ma la rende meno dipendente dal rinnovo annuale della sola legge di bilancio.
Chi ha diritto e cosa rientra nel tetto di 1.500 euro
I requisiti restano, nella sostanza, quelli già visti per il 2026:
- dipendenti del settore privato, con reddito da lavoro dipendente dell'anno precedente non superiore a 40.000 euro;
- tetto di 1.500 euro annui di maggiorazioni e indennità agevolabili, oltre i quali si torna alla tassazione ordinaria;
- rientrano le maggiorazioni per lavoro notturno (secondo il d.lgs. 66/2003 e il CCNL applicato), per lavoro festivo e nei giorni di riposo settimanale, l'indennità di turno e gli altri emolumenti collegati alla turnazione previsti dal contratto collettivo;
- restano fuori i premi di risultato, le somme legate alla partecipazione agli utili e i compensi che, pur chiamati "maggiorazione" o "indennità", di fatto sostituiscono in tutto o in parte la retribuzione ordinaria;
- la misura si applica salvo rinuncia scritta del lavoratore, che può preferire la tassazione ordinaria se per lui più conveniente (ad esempio per via di detrazioni fiscali legate al reddito).
Un dato utile per capire quanto la misura venga usata davvero: secondo le stime circolate a inizio novembre, al 2026 inoltrato risultavano incassati circa 115 milioni di euro di imposta sostitutiva, meno della metà di quanto preventivato all'introduzione della norma. Non è una prova diretta, ma è un indizio che non tutti i lavoratori che ne avrebbero diritto la stanno effettivamente vedendo applicata in busta paga: un motivo in più per controllare il proprio cedolino riga per riga, come abbiamo spiegato nella guida alla detassazione dei turni: rischi ed errori più comuni.
Il punto ancora da chiarire: la reperibilità
Per il 2026 l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che l'agevolazione copre anche l'indennità di reperibilità prevista dal CCNL, quando collegata alle tre forme di lavoro agevolate (notturno, festivo, a turni). Per la versione 2027, invece, le fonti disponibili al momento in cui scriviamo descrivono il nuovo articolo del Testo Unico citando notturno, festivo e turni, ma non sempre menzionano esplicitamente la reperibilità.
Non è detto che la copertura sia stata tolta: più probabilmente si tratta di sintesi giornalistiche che non riportano ogni dettaglio del testo, dato che il principio applicato nel 2026 dovrebbe in teoria restare valido anche nella nuova collocazione. Ma finché non leggiamo il testo normativo definitivo (o una circolare di prassi che lo conferma espressamente), è corretto segnalarlo come un punto da verificare, non da dare per scontato: se la reperibilità è una voce importante della tua busta paga, chiedi conferma esplicita a chi si occupa delle tue paghe quando il testo sarà definitivo.
Le altre due misure collegate: CCNL al 5% e giovani all'1%
Il Ddl di Bilancio 2027 proroga anche altre due imposte sostitutive che riguardano spesso le stesse buste paga dei turnisti:
| Misura | Aliquota | Tetto annuo | Soglia di reddito |
|---|---|---|---|
| Notturno, festivo, riposo, turno | 15% | 1.500 € | 40.000 € |
| Aumenti da rinnovo CCNL 2024-2027 | 5% | — | 33.000 € |
| Incremento stipendio under 29 | 1% | 2.500 € di base imponibile | 28.000 € |
Soglie di reddito riferite rispettivamente al 2025, al 2026 e all'anno di maturazione: verifica sempre quale si applica al tuo caso. Dati del Ddl di Bilancio 2027 al 28 ottobre 2026, non ancora legge.
La detassazione al 5% su arretrati e aumenti da rinnovo contrattuale, già attiva per il 2026, viene estesa agli aumenti pagati nel 2027 per i rinnovi firmati tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2027: ne avevamo parlato in dettaglio nella guida alla detassazione del 5% sui rinnovi CCNL, che ora vale anche per il prossimo anno.
È invece nuova la flat tax all'1% riservata ai lavoratori dipendenti privati nati dopo il 31 dicembre 1997, con reddito da lavoro dipendente fino a 28.000 euro: si applica solo sull'incremento di stipendio rispetto all'anno precedente, fino a un tetto di base imponibile di 2.500 euro, non sull'intera retribuzione. Chi la sceglie, secondo le prime ricostruzioni, perde alcune agevolazioni sul cuneo fiscale collegate al reddito, ma mantiene il trattamento integrativo e le altre somme esenti già in vigore: una combinazione da valutare caso per caso, non automatica, insieme a chi gestisce la tua busta paga.
Per chi lavora in turismo, ristorazione e stabilimenti termali, resta fuori dal regime generale e segue invece il trattamento integrativo speciale dedicato al settore: il Ddl lo proroga per le prestazioni rese dal 1° gennaio al 30 settembre 2027, con la stessa aliquota del 15% sulle retribuzioni lorde di notturno e straordinario festivo.
A che punto è l'iter e quando sapremo se cambia ancora
Il disegno di legge è stato approvato dal Consiglio dei Ministri il 28 ottobre 2026 ed è ora all'esame del Parlamento, che dovrà licenziarlo entro il 31 dicembre 2026 perché le misure entrino in vigore dal 1° gennaio 2027. Nelle settimane tra l'approvazione in CdM e il voto definitivo, il testo passa tipicamente da emendamenti di maggioranza e opposizione, pareri delle Commissioni Bilancio di Camera e Senato e, spesso, modifiche anche significative rispetto alla versione iniziale.
In altre parole: quanto descritto in questo articolo è lo stato del testo al momento della pubblicazione, non il punto di arrivo garantito. Per chi lavora a turni, la cosa più utile resta comunque la stessa, qualunque sia l'esito finale: tenere un proprio storico chiaro di notti, festivi e turni di reperibilità effettivamente svolti, per poterlo confrontare con la busta paga appena le regole saranno definitive.
Cosa fare ora, in pratica
Non c'è nulla da richiedere oggi in vista del 2027: nessuna domanda, nessuna scelta anticipata da fare. Quello che conviene fare, come sempre quando una norma fiscale è ancora in movimento, è arrivare al momento del conguaglio con i tuoi dati già in ordine. Con Shift2Cal puoi importare i turni da foto, screenshot, PDF o CSV con l'aiuto dell'intelligenza artificiale, correggerli in anteprima prima di salvarli e tenerli sincronizzati con il calendario di Apple, Google o Outlook: uno storico sempre a portata di telefono, utile per verificare oggi il 2026 e, allo stesso modo, qualunque cosa deciderà in via definitiva il Parlamento per il 2027.
Questo articolo descrive lo stato di un disegno di legge non ancora approvato dal Parlamento, e alcuni dettagli (in particolare sulla reperibilità) restano da confermare nel testo definitivo. Le regole su tassazione, CCNL e busta paga possono cambiare: per la tua situazione specifica verifica sempre gli aggiornamenti con ufficio paghe, CAF o consulente del lavoro prima di fare affidamento su questi importi.
