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Il **regime forfettario** è da anni uno dei pilastri fiscali per i lavoratori autonomi e i piccoli professionisti in Italia. Tuttavia, la sua convenienza è tornata al centro di un acceso scontro politico ed economico internazionale. Nel suo recente *Country Report 2026*, pubblicato il 3 giugno, la Commissione Europea ha formalizzato nuove raccomandazioni per spingere l'Italia a riformare le agevolazioni fiscali delle Partite IVA. Ma cosa rischiano davvero i contribuenti che applicano oggi la flat tax al 15% o al 5%?
Mentre la Corte dei Conti segnala la contrazione del gettito erariale, Bruxelles punta il dito sulla mancanza di equità e sull'effetto distorsivo della soglia degli 85.000 euro. Facciamo il punto su cosa prevede la legge oggi e quali sono gli scenari di riforma per il medio termine.
In questo articolo analizzeremo:
- 1. Come funziona il regime forfettario nel 2026: i punti di forza
- 2. Perché l'Unione Europea chiede una stretta sul forfettario
- 3. Il problema degli 85.000 euro e l'"effetto scalino"
- 4. L'Italia rischia una procedura di infrazione?
- 5. Cosa potrebbe cambiare: tre possibili scenari per le Partite IVA
- 6. Cosa cambia nel 2026: i limiti attuali confermati
- 7. Come Shift2Cal aiuta le Partite IVA a gestire ore e fatturazione
Come funziona il regime forfettario nel 2026: i punti di forza
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato introdotto per semplificare gli adempimenti e ridurre il carico fiscale per le piccole attività. Attualmente, le regole operative per il 2026 confermano i seguenti parametri chiave:
- Limite di ricavi: Fino a **85.000 euro** di fatturato all'anno.
- Aliquota sostitutiva (Flat tax): Tassazione fissa al **15%**, che sostituisce l'IRPEF ordinaria, le addizionali regionali e comunali e l'IRAP.
- Aliquota start-up al 5%: Ridotta per i primi 5 anni di attività per i nuovi titolari di Partita IVA che rispettano i requisiti di novità.
- Esonero IVA: I forfettari non applicano l'IVA sulle fatture e sono esonerati dalla dichiarazione IVA e dalla relativa liquidazione periodica.
- Spese forfettarie: Non è possibile dedurre le spese effettive. I costi vengono dedotti applicando un coefficiente di redditività stabilito per legge in base al codice ATECO dell'attività (es. il 78% per i professionisti, significando che si pagano le tasse solo sul 78% del fatturato).
Perché l'Unione Europea chiede una stretta sul forfettario
Nel suo report economico annuale, la Commissione Europea ha inserito l'Italia tra i Paesi che necessitano di una profonda revisione del sistema fiscale, criticando duramente il regime di flat tax per gli autonomi. La critica europea si basa su dati specifici:
- Mancanza di equità orizzontale: Un dipendente e un lavoratore forfettario che guadagnano entrambi 50.000 euro pagano imposte radicalmente diverse. Il dipendente è soggetto alle aliquote progressive IRPEF (fino al 43%), mentre l'autonomo paga una flat tax del 15% (o addirittura del 5%).
- Il fenomeno del Tax Gap: Secondo il report *Mind the Gap* di dicembre 2025, il tax gap (la differenza tra tasse dovute e versate) per il lavoro autonomo in Italia sfiora il **59,8%**. Quasi 6 euro su 10 dovuti non vengono versati all'erario.
- Perdita di gettito: La Corte dei Conti ha evidenziato come il proliferare di regimi agevolati (le cosiddette *tax expenditures*, che costano 119 miliardi di euro all'anno complessivi) stia comprimendo in modo preoccupante le entrate pubbliche dello Stato. Il solo regime forfettario e misure affini sottraggono circa 37 miliardi di euro all'anno di gettito fiscale.
Il problema degli 85.000 euro e l'"effetto scalino"
Oltre alle questioni di equità rispetto ai dipendenti, la Commissione Europea critica la struttura stessa del limite degli 85.000 euro. Trattandosi di una soglia rigida, crea quello che gli economisti definiscono un **effetto scalino**.
Superare il tetto anche di un solo euro (fatturando 85.001 euro) comporta la perdita immediata del regime forfettario a partire dall'anno successivo e, in alcuni casi di sforamento oltre i 100.000 euro, persino in corso d'anno. Il brusco passaggio al regime ordinario con tassazione IRPEF progressiva e applicazione dell'IVA crea forti distorsioni:
- Incentiva i contribuenti a **rinviare la fatturazione** a fine anno per non superare la soglia;
- Disincentiva la crescita dimensionale delle micro-imprese, che preferiscono limitare l'attività o rifiutare nuovi clienti pur di non perdere l'agevolazione.
L'Italia rischia una procedura di infrazione?
Secondo diverse indiscrezioni, la Commissione Europea starebbe valutando l'apertura di una **procedura di infrazione** formale contro l'Italia per la violazione del diritto comunitario in materia fiscale. Il regime forfettario italiano, infatti, garantendo un'esenzione IVA strutturale oltre certe soglie ed aliquote così basse, potrebbe essere configurato come un aiuto di Stato indiretto o come una distorsione della concorrenza sul mercato interno europeo, dove nella maggior parte degli Stati membri gli autonomi pagano aliquote progressive armonizzate.
Cosa potrebbe cambiare: tre possibili scenari per le Partite IVA
Sebbene l'Unione Europea non possa imporre direttamente l'abolizione del regime forfettario, la pressione sul governo italiano è massima. Gli analisti prospettano tre possibili scenari di riforma per i prossimi anni:
| Scenario di Riforma | Come funzionerebbe | Impatto sui contribuenti |
|---|---|---|
| Abbassamento della soglia | Riduzione del tetto massimo da €85.000 a €65.000 o meno. | Esclusione delle Partite IVA con redditi medio-alti, riducendo la platea. |
| Aliquote progressive (Flat tax a scaglioni) | Introduzione di aliquote crescenti (es. 15% fino a €30k, 20% fino a €65k, 23% fino a €85k). | Riduzione del brusco "effetto scalino", rendendo la transizione al regime ordinario più morbida. |
| Eliminazione o allineamento IRPEF | Cancellazione dell'imposta sostitutiva, mantenendo solo semplificazioni contabili. | Scenario più drastico. Ritorno alla tassazione progressiva IRPEF su base imponibile reale. |
Cosa cambia nel 2026: i limiti attuali confermati
Per il momento, il governo italiano non ha introdotto modifiche nella Legge di Bilancio per l'anno 2026. **I requisiti di accesso, l'aliquota al 15% (e 5%) e la soglia degli 85.000 euro rimangono in vigore**.
Tuttavia, gli operatori di settore (come l'ANBBA per il settore ricettivo extra-alberghiero e dei B&B) raccomandano di monitorare attentamente il dibattito. Per chi gestisce micro-attività, il forfettario rappresenta l'unica vera semplificazione fiscale rimasta in un panorama burocratico sempre più complesso.
Come Shift2Cal aiuta le Partite IVA a gestire ore e fatturazione
Lavorare in proprio con una Partita IVA forfettaria richiede una pianificazione economica e temporale rigorosa. Monitorare le ore di lavoro dedicate a ciascun progetto, gestire la turnazione per le attività aperte al pubblico (come B&B o negozi) e assicurarsi di non superare la soglia critica degli 85.000 euro richiede strumenti agili e precisi.
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Nota importante: le regole di accesso al regime forfettario dipendono da requisiti personali, di reddito dipendente pregresso e societari. Usa questo articolo a scopo puramente informativo e consulta sempre il tuo commercialista di fiducia prima di prendere decisioni sulla tua Partita IVA.
